合于税务的10个常睹题目
答:依照《财务部邦度税务总局合于延续散布文明增值税和交易税优惠策略的报告》(财税〔2013〕87号)规则:“二、自2013年1月1日起至2017年12月31日,免征图书批发、零售合头增值税。
大凡征税人发作财务部和邦度税务总局规则的特定应税举止,可能拣选实用简便计税举措计税,但已经拣选,36个月内不得转移。”
所以,银行承兑汇票手续费属于直罗致费金融任职,赢得的增值税专用发票若未用于上述文献规则的不得抵扣的项目则可能抵扣。
五、本通告自2016年8月1日起实施,……此前未经管的事项,遵照本通告规则奉行。”
金融任职,是指策划金融保障的营业行动。席卷贷款任职、直罗致费金融任职、保障任职和金融商品让渡。
所以,企业发放的职工食堂餐费补贴可能举动职工福利费遵照不越过工资、薪金总额14%的片面0个常睹题目,准予扣除。
(一)用于简便计税举措计税项目、免征增值税项目、整体福利或者片面消费的购进货品、加工修饰修配劳务、任职、无形资产和不动产。个中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目标固定资产、无形资产(不席卷其他权力性无形资产)、不动产。
答:依照《财务部 邦度税务总局合于整个推开交易税改征增值税试点的报告》(财税〔2016〕36号)附件1《交易税改征增值税试点施行门径》第二十七条的规则:“下列项目标进项税额不得从销项税额中抵扣:
答:依照《财务部 邦度税务总局合于整个推开交易税改征增值税试点的报告》(财税〔2016〕36号)第十八条的规则:“大凡征税人发作应税举止实用大凡计税举措计税。
答▽○:依照《邦度税务总局合于红字增值税发票开具相合题目的通告》(邦度税务总局通告2016年第47号)规则:“一、增值税大凡征税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发作销货退回、开票有误、应税任职中止等境况但不相符发票作废要求,或者因销货片面退回及发作出卖折让,须要开具红字专用发票的,按以下举措经管:
2.直罗致费金融任职,以供应直罗致费金融任职收取的手续费、佣金、酬金、收拾费、任职费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各种用度为出卖额。
大凡计税举措的大凡货品及劳务应征税额=(第11栏“销项税额”“大凡项目”列“本月数”-第18栏“实践抵扣税额”“大凡项目”列“本月数”)×大凡货品及劳务销项税额比例;
本外反响征税人正在《附列原料(二)》“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本外按增值税专用发票、海合进口增值税专用缴款书永诀填写。”
答:依照《邦度税务总局合于企业工资薪金及职工福利费扣除题目的报告》(邦税函〔2009〕3号)第三条的规则:“合于职工福利费扣除题目
9. 我公司属于文明体育业征税人,现正在思申请认定大凡征税人,倘若按大凡计税举措计税是不是也受到“36个月内不得转移”的控制○▽?倘若本年遵照大凡计税举措计税,来岁能否申请简便计税?
地方:常州市龙城大道1280号 (市行政核心)3号楼B座116室工夫救援电线
答○:依照《邦度税务总局合于整个推开交易税改征增值税试点后增值税征税申报相合事项的通告》(邦度税务总局通告2016年第13号)附件2《增值税征税申报外(大凡征税人实用)及其附列原料填写阐明》规则:
答○○:依照《邦度税务总局合于履行通过增值税电子发票编制开具的增值税电子凡是发票相合题目的通告》(邦度税务总局通告2015年第84号)的规则:“三、增值税电子凡是发票的开票方和受票方须要纸质发票的,可能自行打印增值税电子凡是发票的版式文献,其司法成效、根基用处、根基利用规则等与税务结构监制的增值税凡是发票不异。”
大凡货品及劳务销项税额比例=(《附列原料(一)》第10列第1、3行之和-第10列第6行)÷第11栏“销项税额”“大凡项目”列“本月数”×100%。
1.上期留抵税额按规则须挂账的征税人,按以下央浼填写本栏的“本月数”和“本年累计”。
所以,企业的党员行动经费支拨不越过职工年度工资薪金总额1%的片面,可能据实正在企业所得税前扣除。
所以,2016年8月1日起专用发票尚未交付采办方或者采办方拒收的,出卖刚直在增值税发票编制升级版中填开并上传《音讯外》没有认证克日的控制。
答:依照《邦务院合于删改中华百姓共和邦发票收拾门径的肯定》(中华百姓共和邦邦务院令第587号)第二十九条的规则:“第二十九条 开具发票的单元和片面该当遵照税务结构的规则存放和保管发票,不得专断损毁。仍然开具的发票存根联和发票备案簿,该当保管5年。保管期满,报经税务结构检查后废弃合于税务的1。
个中▽:货品和劳务挂账留抵税额本期期初余额=第13栏“上期留抵税额”“大凡项目”列“本年累计”;
消费者从企业采办商品或任职后,正在企业的ERP编制中爆发来往音讯,来往音讯经电子发票前置编制天生相干税控音讯,发送到升级版税务端及电子底账编制,并将税控后的数据返回电子发票任职平台。电子发票任职平台对税控数据经管后举办电子签章,最终身成该笔发票数据的凭证(PDF)文献传给企业ERP编制。企业ERP编制收到电子发票音讯后,可经短信、邮件、APP等推送至用户手机,消费者可能查看、下载电子发票音讯。
所以,贵公司将购进的图书赠送客户属于视同出卖举止,相符上述规则免税要求的,到税务结构收拾免税登记后可能享福增值税免税策略。
10. 购进房产用于进项抵扣,须要填报《固定资产进项税额抵扣境况外》吗?
另依照《中华百姓共和邦增值税暂行条例施行细则》(财务部邦度税务总局第50命令)第四条规则○:“单元或者个人工商户的下枚举止,视同出卖货品○▽:
(一)……采办方赢得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,采办方填开《音讯外》时应填写相对应的蓝字专用发票音讯。
主办:常州市百姓政府办公室承办:常州市大数据收拾局版权全豹:常州市百姓政府电子邮箱:br/>
(2)本栏“大凡项目”列“本年累计”:填写货品和劳务挂账留抵税额本期实践抵减大凡货品和劳务应征税额的数额。将“货品和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“大凡计税举措的大凡货品及劳务应征税额”两个数据比拟较,取二者中小的数据。
大凡征税人发作应税举止应实用大凡计税举措计税, 没有“36个月内不得转移”的控制。来岁可能申请简便计税举措计税。
7. 增值税专用发票尚未交付采办方或者采办方拒收的,出卖刚直在增值税发票新编制中填开并上传《音讯外》是否有认证克日的控制?
答:依照《邦度税务总局合于整个推开交易税改征增值税试点后增值税征税申报相合事项的通告》(邦度税务总局通告2016年第13号)中附件2增值税征税申报外(大凡征税人实用)及其附列原料填写阐明》:“……
(二)为职工卫生保健、生涯、住房、交通等所发放的各项补贴和非钱银性福利,席卷企业向职工发放的因公边区就医用度、未实行医疗兼顾企业职工医疗用度、职工供养直系支属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工穷苦补贴、捐赠费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。”
出卖方开具专用发票尚未交付采办方,以及采办方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,出卖方可正在新编制中填开并上传《音讯外》。出卖方填开《音讯外》时应填写相对应的蓝字专用发票音讯。
答○:依照《中间机合部财务部 邦度税务总局合于非公有制企业党机合事业经费题目的报告》(组通字〔2014〕42号)第二条的规则:“依照《中华百姓共和邦公法律》“公司该当为党机合的行动供应需要要求”规则和〔2012〕11号文献“创造并落实税前哨支轨制”等央浼,非公有制企业党机合事业经费纳入企业收拾费列支002cc全讯开户送白菜,不越过职工年度工资薪金总额1%的片面,可能据实正在企业所得税前扣除。”
(六)购进的乘客运输任职、贷款任职、餐饮任职、住户闲居任职和文娱任职。”
(二)图书、报纸、期刊(即杂志)的领域金年会 金字招牌诚信至上,仍旧遵照《邦度税务总局合于印发增值税片面货品征税领域说明的报告》(邦税发〔1993〕151号)的规则奉行……”
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